(1) При реализации своих функций Государственная налоговая служба осуществляет следующие основные полномочия:
1) способствует в сфере своей деятельности реализации программы правления и других публичных политик путем разработки и применения общих или секторальных среднесрочных и долгосрочных стратегий развития;
2) следит за организацией эффективного и последовательного менеджмента налогового администрирования;
3) направляет и контролирует деятельность служб по сбору местных налогов и сборов;
4) внедряет модель управления внутренними и внешними рисками учреждения;
5) обеспечивает управление кадровыми ресурсами учреждения;
6) подготавливает заключения на разработанные другими органами публичной власти проекты нормативных актов, которые содержат меры, относящиеся к сфере ее деятельности;
7) участвует в разработке изменений и дополнений в налоговое законодательство, проектов методических норм, а также других нормативных актов, которые содержат положения по налоговому администрированию;
8) разрабатывает проекты актов нормативного характера, процедуры применения положений, касающихся администрирования доходов национального публичного бюджета, отнесенных к ее компетенции, в том числе выражает официальную позицию Государственной налоговой службы. Официальная позиция Государственной налоговой службы утверждается приказом руководства Государственной налоговой службы и публикуется на официальной веб-странице Государственной налоговой службы;
9) инициирует меры по развитию и надлежащему осуществлению международных отношений в сфере своей деятельности;
10) сотрудничает с органами публичной власти и публичными учреждениями или другими субъектами, имеющими полномочия по применению закона либо заинтересованными в реализации положений налогового законодательства, в части, касающейся налогового администрирования;
11) управляет информацией по сбору администрируемых доходов;
12) рассматривает жалобы (предварительные заявления) на изданные при осуществлении полномочий акты;
13) разрабатывает процедуры и методические нормы в сфере своей деятельности как для своих структур, так и для налогоплательщиков;
14) подготавливает исследования, анализы и обзоры по организации своей деятельности;
15) в соответствии с законом собирает, проверяет, обрабатывает и хранит необходимые для осуществления ею своей деятельности налоговые данные и информацию, а также формирует собственную базу релевантных данных и управляет взаимодействием с компетентными национальными органами по имеющейся информации;
16) издает и реализует политики и планы действий по обеспечению информационной безопасности;
17) управляет и развивает информационную систему Государственной налоговой службы;
18) представляет государство в судебных инстанциях и органах уголовного преследования в качестве субъекта прав и обязанностей в налоговых правоотношениях, а также в других правоотношениях, вытекающих из деятельности Государственной налоговой службы;
19) организует программы по повышению квалификации персонала Государственной налоговой службы на центральном уровне и на уровне подчиненных структур;
20) организует и обеспечивает управление имуществом, включая распределение, движение, учет и контроль за ним;
20-1) осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства в рамках процесса выпуска, предоставления, принятия и возмещения стоимости талонов на питание;
21) в установленном порядке разрабатывает и представляет предложения по бюджету, основанные на программах;
22) инициирует и осуществляет, в соответствии с Законом о государственных закупках, закупки необходимых для ее деятельности имущества, работ и услуг;
23) обеспечивает административное сотрудничество, включая обмен информацией, с другими учреждениями страны и с налоговыми органами других государств или международными организациями по предмету ее деятельности;
24) обеспечивает применение положений налогового характера, предусмотренных международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова;
25) заключает договоры на ведомственном уровне и соглашения с налоговыми органами других государств, международными организациями или другими субъектами в сфере своей деятельности согласно положениям действующего законодательства;
26) предоставляет или получает техническую помощь в сфере своей деятельности и осуществляет проекты и деятельность в области сотрудничества с налоговыми органами других государств, международными организациями или другими субъектами;
27) участвует через своих представителей в мероприятиях в сфере своей деятельности, организованных налоговыми органами других государств, международными организациями или другими субъектами либо совместно с ними;
28) участвует в разработке бюджетного прогноза на среднесрочный период и проектов ежегодных законов о бюджете посредством внесения предложений в части политики по налоговому администрированию и оценки на среднесрочный период администрируемых доходов.
(2) При реализации своих функций Государственная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в области налогового администрирования:
1) управляет Государственным налоговым регистром и делом налогоплательщика, а также осуществляет регистрацию некоторых категорий налогоплательщиков;
2) организует и администрирует учет налогов, сборов и других доходов национального публичного бюджета, отнесенных к ее компетенции;
3) разрабатывает и применяет процедуры аналитического учета налогоплательщиков и погашения налоговых обязательств путем добровольного исполнения налоговой обязанности;
4) издает акты нормативного характера по применению положений налогового законодательства и выражает официальную позицию Государственной налоговой службы по применению налогового законодательства;
5) выдает предварительные индивидуальные налоговые решения по заявлениям физических и юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
6) обеспечивает единообразное, правильное и недискриминационное применение положений о налогах, сборах и других доходах национального публичного бюджета, отнесенных к ее компетенции;
7) применяет, самостоятельно или через уполномоченные структуры, способы принудительного исполнения и меры обеспечения погашения налогового обязательства и других платежей в национальный публичный бюджет согласно закону;
8) определяет, развивает, внедряет и предоставляет определенные услуги налогоплательщикам, а также выдает разрешительные акты физическим и юридическим лицам;
9) способствует добровольному исполнению налоговой обязанности налогоплательщиками, в том числе путем совершенствования и предоставления услуг, направленных на облегчение выполнения налоговых обязательств;
10) выносит решения по случаям налогового нарушения, установленным в результате применения косвенных методов и источников оценки налогового обязательства;
11) управляет рисками неисполнения налоговой обязанности и отбирает налогоплательщиков с повышенным риском неисполнения таковой;
12) рассматривает жалобы и выносит решения по результатам их рассмотрения;
13) осуществляет налоговые посещения и создает налоговые посты;
14) осуществляет налоговый контроль, рассматривает случаи налогового нарушения, налагает налоговые санкции и издает административные акты в целях применения настоящего кодекса;
14-1) осуществляет контроль правильности расчета и своевременного перечисления взносов в бюджет государственного социального страхования и взносов обязательного медицинского страхования, применяет наказания, установленные за нарушение соответствующих положений;
14-2) осуществляет иные виды контроля, кроме указанных в пунктах 14) и 14-1), возложенные на Государственную налоговую службу специальными нормативными актами;
15) организует согласно закону деятельность по использованию арестованного имущества в рамках процедуры принудительного исполнения налогового обязательства;
16) вводит и продвигает методы налогового регистрирования, декларирования и уплаты налогов, сборов и других доходов в бюджет, основанные на использовании информационных технологий;
17) вправе в соответствии с законодательством изменять срок погашения налогового обязательства путем заключения с налогоплательщиками-должниками договоров о рассрочке/отсрочке погашения налогового обязательства;
18) владеет, администрирует, анализирует и оценивает информацию и действует в соответствии с законом в целях получения из различных источников полезной ей информации;
19) определяет и применяет методику распределения и погашения налоговых обязательств и/или возмещения сумм переплат;
20) применяет законный механизм несостоятельности в отношении неплатежеспособных налогоплательщиков;
20-1) осуществляет по требованию Министерства финансов до 31 мая отчетного года ежегодную проверку соблюдения получателем субсидирования договорных обязательств по созданию рабочих мест в период действия договора о субсидировании;
21) администрирует процесс использования контрольно-кассового оборудования;
22) осуществляет возмещение переплат и сумм, подлежащих возмещению согласно действующему законодательству;
23) разрабатывает образец и содержание бланков, используемых в целях налогового администрирования, а также инструкции по их заполнению;
24) обеспечивает согласно законодательству печать бланков, используемых в сфере своей деятельности, а также централизованную печать и присвоение серии и диапазона номеров типовых бланков первичных документов строгой отчетности;
25) организует бесплатное обеспечение налогоплательщиков типовыми бланками налоговой отчетности, а за плату – типовыми бланками первичных документов строгой отчетности на бумажном носителе согласно перечню, установленному Правительством;
26) популяризирует налоговое законодательство и согласно законодательству выражает, по требованию налогоплательщиков и других лиц, официальную позицию Государственной налоговой службы в отношении применения налоговых норм;
27) обеспечивает единообразное, правильное и недискриминационное применение положений о налогах, сборах и других доходах национального публичного бюджета, отнесенных к ее компетенции, в плане справедливого отношения ко всем налогоплательщикам;
28) разрабатывает методические нормы и процедуры проведения и приостановления налоговых проверок;
29) обеспечивает применение налогового законодательства в сфере налогов, сборов и других доходов национального публичного бюджета, отнесенных к ее компетенции;
30) предоставляет Министерству финансов и органам местного публичного управления необходимую для обоснования соответствующих бюджетов информацию;
31) пломбирует контрольно-кассовые оборудования налогоплательщиков, ведет их учет, производит проверки использования контрольно-кассового оборудования и POS-терминалов при осуществлении наличных расчетов и обеспечения сохранности их контрольных лент;
32) производит проверку программного обеспечения, установленного в изъятом у налогоплательщиков контрольно-кассовое оборудование, а также информационных систем ведения налогового и бухгалтерского учета;
32-1) выдает свидетельство о регистрации в качестве центра технической поддержки по контрольно-кассовому оборудованию;
33) организует, а в необходимых случаях осуществляет принудительное исполнение налоговых обязательств, а также проверяет правильность действий и процедуры присоединения и представления информации, предусмотренных частью (3-1) статьи 197 и частью (2-2) статьи 229, выполненных судебным исполнителем;
34) организует рекламные кампании, включая конкурсы, розыгрыши и лотереи с поощрением из бюджетных источников налогоплательщиков, которые прямо или косвенно участвовали в улучшении процесса налогового администрирования, в увеличении поступлений в национальный публичный бюджет и/или использовали способы оплаты, способствующие повышению уровня прозрачности экономической деятельности. Их организация осуществляется в порядке, установленном Правительством;
35) определяет критерии отбора крупных налогоплательщиков и утверждает список таковых;
36) подтверждает налогоплательщикам налоговое резидентство с тем, чтоб они могли воспользоваться в установленном законодательством порядке положениями конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения, заключенных между Республикой Молдова и другими государствами;
37) управляет Реестром платежных и банковских счетов физических и юридических лиц и обновляет его.
(3) При реализации своих функций Государственная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в области предупреждения и установления правонарушений:
1) разрабатывает и принимает согласно законодательству меры по предупреждению и установлению правонарушений, отнесенных к ее компетенции;
2) обеспечивает оперативное реагирование на обращения и сообщения о правонарушениях согласно компетенции по их рассмотрению;
3) устанавливает причины и условия, которые могут обусловить или способствовать совершению правонарушений, отнесенных к компетенции Государственной налоговой службы, с уведомлением в соответствии с законом компетентного органа или должностного лица о необходимости принятия мер по устранению данных причин и условий;
4) устанавливает и применяет согласно действующим правилам санкции по деяниям, составляющим правонарушения, и удерживает в целях конфискации товары, являющиеся предметом правонарушения.
(4) При реализации своих функций Государственная налоговая служба осуществляет следующие полномочия в области установления преступлений:
1) задерживает правонарушителя;
2) изымает вещественные доказательства;
3) требует информацию и документы, необходимые для установления преступлений;
4) вызывает лиц и получает от них показания;
5) производит оценку причиненного ущерба;
6) осуществляет любые другие действия, не терпящие отлагательства, с составлением протоколов, в которых фиксируются осуществленные действия и выявленные обстоятельства в целях установления преступлений в рамках норм уголовного судопроизводства;
7) взаимодействует на основе международных договоров, одной из сторон которых является Республика Молдова, или на основе взаимности с учреждениями других государств, обладающими подобными полномочиями, а также с международными организациями в целях установления преступлений в рамках своей компетенции;
8) проверяет законность осуществляемой деятельности, наличие и подлинность подтвердительных документов в деятельности по производству и по оказанию услуг или во время перевозки, хранения и реализации имущества, а также налагает пломбы в целях обеспечения сохранности имущества;
9) создает и использует базы данных, необходимых для установления финансово-экономических преступлений и других незаконных деяний в налоговой сфере;
10) принимает и регистрирует декларации, сообщения и другую информацию относительно преступлений и проверяет ее в соответствии с законодательством;
11) требует в соответствии с законом данные, а в необходимых случаях – документы от любых частных и/или публичных субъектов в целях изучения и обоснования выводов относительно совершения некоторых деяний, входящих в противоречие с законодательством;
12) устанавливает личность руководителей контролируемых единиц, а также любых лиц, вовлеченных в совершение установленных преступлений, и в случае необходимости требует от них письменных объяснений;
13) изымает документы, контрольно-кассовое оборудование, а также информационные/ компьютеризированные системы учета в соответствии с настоящим кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом, требует удостоверенные копии подлинников документов, собирает доказательства, образцы товаров, образцы печатей, подписей и другие подобные образцы, требует проведения технических экспертиз, необходимых для завершения действий по налоговому администрированию;
14) участвует собственными силами либо совместно со специализированными органами других министерств и специализированных учреждений в действиях по выявлению незаконной деятельности, порождающей явление уклонения от платежей в национальный публичный бюджет.
(5) При реализации своих функций Государственная налоговая служба осуществляет уголовное преследование в соответствии с нормами, установленными Уголовно-процессуальным кодексом.
(6) При реализации своих функций Государственная налоговая служба осуществляет специальную розыскную деятельность в связи с преступлениями, отнесенными к ее компетенции согласно Уголовно-процессуальному кодексу, в соответствии с Законом о специальной розыскной деятельности № 59/2012.
Статья 133 Налоговый кодекс Республики Молдова в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1163 от 24.04.1997, редакция от 21.10.2021
Структура акта