(1) Начиная со дня, следующего за днем, в который возникла или была обнаружена недоимка, Государственная налоговая служба вправе выставить инкассовое поручение, которое имеет силу исполнительного документа, на банковские и/или платежные счета налогоплательщика (за исключением ссудных счетов, банковских и/или платежных счетов, открытых в соответствии с положениями кредитных соглашений, заключенных между Республикой Молдова и иностранными донорами, и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательства (а в случае судебных исполнителей – только специальные счета), накопительные счета, открытые в соответствии с законодательством о несостоятельности), если таковые имеются и если они известны Государственной налоговой службе. По всем категориям банковских и/или платежных счетов, внесенных в Государственный налоговый регистр, инкассовые поручения выдаются в национальной валюте. При исполнении выданного в национальной валюте инкассового поручения, выставленного на счет налогоплательщика в иностранной валюте, банк осуществляет операцию покупки иностранной валюты за национальную валюту по установленному им валютному курсу с перечислением молдавских леев в национальный публичный бюджет в тот же день.
(1-1) Взыскание денежных средств с банковских и/или платежных счетов нотариусов, адвокатов, авторизованных управляющих и медиаторов производится в соответствии с положениями настоящей статьи.
(2) При наличии денежных средств на банковском и/или платежном счете налогоплательщика банк (его отделение или филиал) обязан в пределах имеющихся средств исполнить инкассовое поручение, выставленное Государственной налоговой службой, в течение 24 часов с момента, когда оно было представлено.
(2-1) Если в день или до дня получения инкассового поручения о взыскании денежных средств с банковских и/или платежных счетов налогоплательщика были представлены другие исполнительные документы и/или в тот же день выставлены другие инкассовые поручения на тот же банковский и/или платежный счет/счета, выданные законно уполномоченными органами, а имеющихся на этих счетах денежных средств недостаточно для полного исполнения указанных инкассового поручения (поручений) и исполнительного документа (документов), банк (его отделение или филиал) в тот же день отправляет эти документы (инкассовое поручение и исполнительный документ) судебному исполнителю, издавшему их первым, для взыскания и распределения денежных средств в порядке удовлетворения требований и согласно процедуре, установленной Исполнительным кодексом. В тот же день банк (его отделение или филиал) письменно и/или иным законным образом информирует Государственную налоговую службу о существовании других инкассовых поручений и/или исполнительных документов и о передаче этих документов соответствующему судебному исполнителю.
(3) При отсутствии на банковском и/или платежном счете налогоплательщика денежных средств, необходимых для полного или частичного погашения налогового обязательства, и отсутствии ситуаций, предусмотренных в части (2-1), банк (его отделение или филиал) возвращает Государственной налоговой службе в течение 3 часов после срока, установленного частью (2) настоящей статьи, информацию об исполнении инкассового поручения. В случаях приостановления операций на банковском и/или платежном счете за непогашение налоговых обязательств при зачислении денежных средств на счет банковское учреждение (его отделение или филиал) немедленно сообщает об этом Государственной налоговой службе. Порядок бесспорного взыскания средств с банковских и/или платежных счетов устанавливается Национальным банком Молдовы совместно с Министерством финансов.
(3-1) Для ситуаций, предусмотренных в части (2-1) настоящей статьи, применяются по аналогии положения статьи 92 Исполнительного кодекса.
(3-2) После присоединения, осуществленного в соответствии с установленной в части (3-1) настоящей статьи процедурой, и по истечении установленного в статье 92 Исполнительного кодекса срока для присоединения судебный исполнитель в течение трех дней информирует Государственную налоговую службу о всех действиях и актах, которые должны быть совершены или были совершены в связи с этим, в особенности касающихся приоритетности конкурирующих требований по денежным средствам на счетах должника, вовлеченных в соответствующую исполнительную процедуру, и требует заключения Государственной налоговой службы на этот счет.
(3-3) Распределение сумм, взысканных со счетов должника, а также денежных сумм, полученных в результате других мер по принудительному исполнению (в делах, когда имеются и долговые обязательства государства), осуществляется в соответствии с положениями действующего законодательства и лишь на основании положительного заключения Государственной налоговой службы.
В случае получения отказа в отношении очередности распределения сумм соответствующие последующие акты судебного исполнителя считаются недействительными, а сам он обязан соблюдать предписания в отношении очередности распределения сумм, указанных Государственной налоговой службой, с учетом положений действующего законодательства.
(4) Положения настоящей статьи не применяются в случае, когда на банковский и/или платежный счет налогоплательщика зачислены денежные средства, полученные от продажи заложенного имущества, в пределах сумм, направленных на оплату расходов, связанных с продажей заложенного имущества, и долговых обязательств, которые выплачиваются из суммы продажи заложенного имущества.
Статья 197 Налоговый кодекс Республики Молдова в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1163 от 24.04.1997, редакция от 21.10.2021
Структура акта