(1) Предварительная налоговая проверка состоит в воссоздании предварительной налоговой ситуации проверяемого физического лица и сопоставлении оцененного налогооблагаемого дохода, вытекающего из установленной налоговой ситуации, с налогооблагаемым доходом, задекларированным им. Предварительная налоговая проверка осуществляется в помещении Государственной налоговой службы на основании имеющейся у нее информации.
(2) Для воссоздания предварительной налоговой ситуации Государственная налоговая служба:
a) собирает документы, сведения, объяснения и/или иные доказательства из всех доступных косвенных источников;
b) тщательно изучает полученные данные и доказательства;
c) устанавливает предварительную налоговую ситуацию.
(3) Деятельность по предварительной налоговой проверке проводится с уведомлением физического лица.
(4) Предварительная налоговая проверка устанавливает:
a) величину разницы между оцененным налогооблагаемым доходом, определенным исходя из установленной предварительной налоговой ситуации, и налогооблагаемым доходом, задекларированным физическим лицом;
b) необходимость проведения налогового контроля или прекращения процедуры установления оцененного налогооблагаемого дохода.
(5) Результаты предварительной налоговой проверки отражаются в отчете о предварительной налоговой проверке.
(6) Отчет о предварительной налоговой проверке должен содержать все установленные Государственной налоговой службой во время проверки результаты, а также предложение об инициировании налогового контроля или о прекращении процедуры проверки. После рассмотрения отчета о предварительной налоговой проверке руководство Государственной налоговой службы издает решение об инициировании налогового контроля или о прекращении процедуры установления оцененного налогооблагаемого дохода.
(7) Решение об инициировании налогового контроля должно содержать список лиц, предлагаемых для контроля, с учетом нисходящей величины разницы между оцененным и задекларированным налогооблагаемым доходом и возможностей проведения определенного числа проверок. В случае появления дополнительной информации руководитель Государственной налоговой службы вправе вносить изменения в список лиц, предлагаемых для контроля.
(8) Срок предварительной налоговой проверки не должен превышать 45 дней со дня уведомления об инициировании предварительной проверки. В случае необходимости получения от третьих лиц дополнительных документов, сведений, объяснений и/или доказательств течение 45-дневного срока приостанавливается с момента запроса от третьих лиц дополнительных документов, сведений, объяснений и/или доказательств. После прекращения условий, вызвавших приостановление, предварительная налоговая проверка возобновляется.
(9) Отчет о предварительной налоговой проверке не является административным актом.
Статья 226-14 Налоговый кодекс Республики Молдова в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1163 от 24.04.1997, редакция от 21.10.2021
Структура акта