В целях настоящего закона определяются следующие понятия:
контрольные мероприятия – политики и процедуры, установленные для управления рисками и достижения задач публичного субъекта;
внутренний аудит – независимая и объективная деятельность по предоставлению гарантий и консультированию, направленная на повышение ценности и улучшение деятельности публичного субъекта. Внутренний аудит содействует публичному субъекту в достижении его задач посредством систематического и методического подхода, оценивая и повышая эффективность процессов менеджмента рисков, контроля и управления;
внутренний аудит посредством ассоциирования – деятельность внутреннего аудита, осуществляемая на основе соглашения об ассоциации, заключенного между двумя или более публичными субъектами, которые сотрудничают для обеспечения деятельности внутреннего аудита;
внутренний аудит на договорной основе – деятельность внутреннего аудита, которую проводит юридическое или физическое лицо с компетенциями в области внутреннего аудита (поставщик), привлеченное публичным субъектом (бенефициаром), осуществляемая в соответствии с положениями настоящего закона;
надлежащее управление – способ управления, посредством которого обеспечивается достижение задач на основе соблюдения принципов прозрачности и ответственности, экономичности, эффективности и результативности, законности и справедливости, этики и целостности;
карта внутреннего аудита – внутреннее положение подразделения внутреннего аудита, определяющее назначение, полномочия, ответственность и область применения деятельности внутреннего аудита, устанавливающее положение внутреннего аудита в рамках публичного субъекта, разрешающее доступ к соответствующим документам, имуществу и лицам для надлежащего выполнения миссии внутреннего аудита;
внутренний управленческий контроль – система, организованная менеджером публичного субъекта и его персоналом в целях обеспечения надлежащего управления, охватывающая совокупность политик, процедур, внутренних правил, процессов и деятельностей, осуществляемых в рамках публичного субъекта для управления рисками и предоставления разумных гарантий достижения задач и запланированных результатов;
государственный внутренний финансовый контроль – единая общая система, которую образуют внутренний управленческий контроль, внутренний аудит и их централизованная гармонизация, созданная в публичном секторе с целью содействия управлению публичными субъектами в соответствии с принципами надлежащего управления;
экономичность – минимизация стоимости выделенных для достижения оцениваемых результатов деятельности ресурсов с сохранением соответствующего качества этих результатов;
эффективность – соотношение полученных результатов и использованных для их достижения ресурсов;
результативность – степень реализации намеченных по каждой деятельности задач и соотношение плановых и фактических результатов соответствующей деятельности;
публичный субъект – бюджетный орган/бюджетное учреждение, независимый/автономный бюджетный орган, публичный орган/публичное учреждение на самоуправлении, государственное/муниципальное предприятие, коммерческое общество с полностью или преимущественно публичным капиталом, а также субъект, ответственный за регулирование одной из экономических и/или социальных сфер;
недобросовестное действие – противозаконное действие, характеризующееся обманом, сокрытием или злоупотреблением доверием, совершенное лицом или публичным субъектом с целью получения денежных средств, имущества/ценностей или услуг, уклонения от уплаты, извлечения личной или деловой выгоды;
существенное искажение – нарушение нормативной базы и соответствующих внутренних положений публичного субъекта, заключающееся в непреднамеренном действии или упущении, которое негативно влияет или может повлиять на деятельность публичного субъекта;
менеджер публичного субъекта – руководитель высшего иерархического уровня публичного субъекта;
операционный менеджер – руководитель, исключая менеджера публичного субъекта, ответственный за управление организационной структурой на всех иерархических уровнях публичного субъекта;
менеджмент рисков – систематический процесс выявления, регистрации, оценки, контроля, мониторинга и отчетности о рисках, организуемый и осуществляемый для разумной гарантии достижения задач публичного субъекта;
контрольная среда – отношение и действия менеджера публичного субъекта, операционных менеджеров и персонала относительно значения внутреннего управленческого контроля в рамках публичного субъекта, атмосферы, дисциплины и условий, необходимых для достижения задач публичного субъекта;
миссия внутреннего аудита – утвержденная приказом деятельность по предоставлению гарантий и консультированию, имеющая сроки проведения и четко определенный объем и завершающаяся выдачей отчета аудита;
управленческая ответственность – осознание менеджером публичного субъекта и операционными менеджерами и принятие на себя ответственности за действия, решения и проводимую политику, в том числе для достижения максимальных результатов посредством оптимизации ресурсов, на основе принципов надлежащего управления, а также обязанность отчитываться о достигнутых задачах и результатах;
риск – вероятное событие, которое может оказать негативное влияние на достижение задач публичного субъекта;
подразделение внутреннего аудита – функционально независимое организационное подразделение публичного субъекта, наделенное функцией осуществления внутреннего аудита;
аудируемое подразделение – организационное подразделение или публичный субъект, ответственные за систему и/или процесс, подвергаемые оценке подразделением внутреннего аудита.
Статья 3 Закон O государственном внутреннем финансовом контроле в Республике Молдова с изменениями 2024 год №229 от 23.09.2010
Структура акта