(1) Хозяйствующие субъекты независимо от вида собственности и организационно-правовой формы обязаны:
a) указывать фискальный код в первичных и других документах бухгалтерского учета, перечень которых утверждается Департаментом статистических и социологических исследований по согласованию с Министерством финансов;
b) указывать во всех документах на перечисление платежей в государственный бюджет, местные бюджеты и бюджет государственного социального страхования виды платежей согласно бюджетной классификации;
c) при оформлении документов о хозяйственных и финансовых операциях использовать только формы документов со специальным режимом, если их использование предусмотрено нормативными актами.
(11) Национальный банк Молдовы, другие финансовые учреждения, таможенные органы принимают к исполнению документы, в том числе расчетные, только от хозяйствующих субъектов, которым присвоен фискальный код, и только при наличии на данных документах фискального кода этих хозяйствующих субъектов, а в случае внесения платежей в национальный публичный бюджет – также кода этих платежей согласно бюджетной классификации. Указанные учреждения в обязательном порядке проверяют достоверность фискального кода в соответствии с базой данных налогового регистра, который ведет Главная государственная налоговая инспекция при Министерстве финансов.
(12) Невыполнение положений пункта c) части (1) и части (11) влечет наложение органами Государственной налоговой службы и Департамента финансового контроля и ревизии при Министерстве финансов штрафных санкций в размере от 75 до 100 минимальных заработных плат за каждый случай нарушения. Средства, полученные в результате наложения штрафных санкций, перечисляются в государственный бюджет.
(2) Доходы, полученные субъектами предпринимательства вследствие завышения себестоимости продукции, объемов выполненных работ и оказанных услуг путем несоблюдения нормативных актов, регламентирующих формирование и применение цен, независимо от давности получения незаконных доходов, а также суммы штрафов, наложенных в эквивалентном указанным доходам размере, по решению органов, наделенных контрольными функциями, изымаются в доход государственного бюджета.
(3) При выявлении случаев реализации товаров (продукции), не маркированных контрольными марками, органы Министерства внутренних дел, Департамента таможенного контроля, Государственной налоговой службы и Департамента финансового контроля и ревизии при Министерстве финансов налагают арест на эти товары (продукцию) и штраф на хозяйствующие субъекты в размере рыночной стоимости этих товаров (продукции). При неуплате или невозможности взыскания наложенного штрафа в течение 5 рабочих дней указанный товар (продукция) реализуется в счет погашения штрафов через розничную или комиссионную торговую сеть либо в порядке, установленном для реализации товаров, подвергнутых аресту, в соответствии с Законом о порядке взыскания налогов, сборов и других платежей N 633-ХIII от 10 ноября 1995 года, с отчислением полученных доходов в государственный бюджет.
(4) Органы, наделенные контрольными функциями, налагают на хозяйствующие субъекты, нарушающие порядок маркировки, учета и реализации изделий из драгоценных металлов и камней, финансовые санкции в размере от 100 до 150 минимальных заработных плат за каждый случай нарушения. Средства, полученные в результате применения финансовых санкций, вносятся в доход государственного бюджета.
(6) Департаменту таможенного контроля:
а) обеспечить контроль за репатриацией материальных ценностей по товарообменным операциям и финансовых средств по результатам внешнеэкономических операций;
b) организовать приоритетное сопровождение транспортных средств с материальными ценностями, подлежащими обложению акцизами и другими налогами.
Статья 40 Закон O бюджете на 1998 год в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1446 от 27.12.1997
Структура акта