Termenii și expresiile utilizate în prezenta lege au semnificația prevăzută în Standardul comun de raportare. În sensul prezentei legi se definesc următoarele noțiuni:
autoritate competentă – organ abilitat, în conformitate cu tratatele internaționale la care Republica Moldova este parte, să efectueze schimbul de informații. În cazul Republicii Moldova, autoritatea competentă este Serviciul Fiscal de Stat;
jurisdicție participantă – jurisdicție cu care Republica Moldova are un acord în vigoare în temeiul căruia respectiva jurisdicție va furniza informațiile menționate la secțiunea II din Acord și care este identificată în lista aprobată de Ministerul Finanțelor conform modelului din anexa E la Acord și publicată pe pagina web oficială a acestuia;
jurisdicție care face obiectul raportării – jurisdicție cu care Republica Moldova are un acord în vigoare în temeiul căruia are obligația de a furniza informațiile menționate la secțiunea II din Acord și care este identificată în lista aprobată de Ministerul Finanțelor conform modelului din anexa A la Acord și publicată pe pagina web oficială a acestuia;
instituție financiară din Republica Moldova – orice instituție financiară care este rezidentă în Republica Moldova, excluzând sucursalele respectivei instituții financiare care se află în afara Republicii Moldova, și orice sucursală a unei instituții financiare care nu este rezidentă în Republica Moldova, dacă sucursala respectivă se află în Republica Moldova;
instituție financiară raportoare – instituție financiară din Republica Moldova care nu este o instituție financiară nonraportoare;
instituție financiară nonraportoare – instituție financiară care nu cade sub incidența instituțiilor financiare raportoare conform Standardului comun de raportare;
cont de custodie – cont (altul decât un contract de asigurare sau un contract de rentă viageră) care conține unul sau mai multe active financiare în beneficiul altei persoane;
Standard comun de raportare – standard pentru schimbul automat de informații privind conturile financiare în materie fiscală (care include Comentariile), elaborat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică împreună cu țările G20.
Art 2 Legea Privind implementarea prevederilor Acordului multilateral al autorităților competente pentru schimbul automat de informații privind conturile financiare în Republica Moldova cu schimbări 2024 anul №69 din 31.03.2023
Structura actului