В целях настоящего закона используются следующие понятия:
номинальный собственник – физическое лицо, являющееся владельцем де-юре имущества, но не являющееся его владельцем де-факто;
представитель – физическое лицо – гражданин Республики Молдова, являющееся законным представителем субъекта добровольного декларирования согласно настоящему закону;
имущество – ранее задекларированные владельцем де-факто имеющиеся как в Республики Молдова, так и за ее пределами денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, доли участия в предприятиях, транспортные средства, положительная разница, полученная в результате переоценки недвижимого имущества и транспортных средств, а также задекларированные по заниженной стоимости имеющиеся как в Республики Молдова, так и за ее пределами недвижимое имущество и транспортные средства;
недвижимое имущество – земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, многолетние насаждения, здания, сооружения и любые другие объекты, прочно связанные с землей, а также все то, что естественно или искусственно включено в их состав, то есть имущество, перемещение которого без причинения существенного ущерба его назначению невозможно;
денежные средства – национальная валюта или иностранная валюта, имеющаяся как в Республике Молдова, так и за ее пределами;
добровольное декларирование имущества – добровольное декларирование субъектами декларирования или их представителями имущества, за которое уплачена пошлина добровольного декларирования имущества;
налоговое стимулирование:
a) по платежам, администрируемым Государственной налоговой службой, – аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в государственный бюджет или фонды обязательного медицинского страхования, и пеней, начисленных за несвоевременное внесение в государственный бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе по отчислениям в местные бюджеты государственных налогов и сборов согласно процентным ставкам, установленным действующим законодательством или в фонды обязательного медицинского страхования, не погашенных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Государственной налоговой службы, включая специальный учет, при условии внесения в государственный бюджет до 20 декабря 2018 года включительно основных платежей по администрируемым Государственной налоговой службой налогам, сборам и другим платежам, в том числе по отчислениям в местные бюджеты государственных налогов и сборов согласно процентным ставкам, установленным действующим законодательством, соответственно в фонды обязательного медицинского страхования;
b) по платежам, администрируемым Таможенной службой, – аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в государственный бюджет, и пеней, начисленных за не-своевременное внесение в государственный бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, не уплаченных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Таможенной службы, включая специальный учет, при условии внесения в государственный бюджет до 20 декабря 2018 года включительно основных платежей по администрируемым Таможенной службой налогам, сборам и другим платежам;
c) по платежам, администрируемым Национальной кассой социального страхования, – аннулирование сумм штрафов, уплачиваемых в бюджет государственного социального страхования, и пеней, начисленных за несвоевременную уплату взносов социального страхования, не погашенных на дату введения в действие настоящего закона, в том числе отсроченных или рассроченных в соответствии с действующим законодательством, отраженных в системе учета Национальной кассы социального страхования, включая специальный учет, при условии уплаты в бюджет государственного социального страхования до 20 декабря 2018 года включительно взносов социального страхования и других платежей;
основные платежи – налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, в том числе специального учета, за исключением пеней и/или штрафов.
Статья 2 Закон O добровольном декларировании и налоговом стимулировании в Республике Молдова с изменениями 2024 год №180 от 26.07.2018
Структура акта