(1) Добровольное декларирование осуществляется следующим образом:
1) для денежных средств:
a) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет банку до 15 февраля 2019 года включительно заявление о добровольном декларировании денежных средств согласно приложению 1 для внесения (перевода) денежных средств на банковский счет (банковские счета) банка и вносит (переводит) денежные средства в указанной в заявлении сумме на определенный счет (счета). Заявление заполняется в двух экземплярах. Порядок подачи, приема, учета и хранения заявлений о добровольном декларировании денежных средств устанавливается Национальным банком Молдовы. При внесении денежных средств путем перевода указываются сведения об источнике финансовых средств (распорядителе платежа);
b) сведения, указанные субъектом добровольного декларирования или его представителем в заявлении о добровольном декларировании денежных средств, проверяются компетентными лицами в соответствии с действующим законодательством;
c) после получения банком заявления о добровольном декларировании денежных средств второй экземпляр заявления, заверенный уполномоченным лицом банка, вручается субъекту добровольного декларирования или его представителю;
d) субъект добровольного декларирования, подавший заявление о добровольном декларировании денежных средств и внесший на банковский счет (банковские счета) денежные средства для добровольного декларирования, получает от банка выписку из счета, подтверждающую наличие на банковском счете (банковских счетах) на конец дня 15 февраля 2019 года добровольно задекларированных денежных средств;
e) при добровольном декларировании денежных средств с внесением (переводом) их на банковский счет (банковские счета) субъект добровольного декларирования уплачивает в государственный бюджет через банк пошлину добровольного декларирования в размере шести процентов суммы добровольно задекларированных денежных средств и внесенных (переведенных) на соответствующий банковский счет (банковские счета);
f) в случае добровольного декларирования денежных средств в иностранной валюте пошлина исчисляется с учетом официального курса молдавского лея по отношению к иностранным валютам, установленного Национальным банком Молдовы на дату добровольного декларирования денежных средств и внесения (перевода) их на банковский счет (банковские счета);
g) пошлина добровольного декларирования уплачивается субъектом добровольного декларирования или его представителем в день подачи заявления о добровольном декларировании денежных средств и внесения (перевода) денежных средств на банковский счет (банковские счета);
h) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 марта 2019 года включительно уведомление о добровольном декларировании имущества согласно приложению 3, приложив к нему оригинал выписки из счета (выписок из счетов) в банке, подтверждающей наличие на банковском счете (банковских счетах) на конец дня 15 февраля 2019 года добровольно задекларированных денежных средств, и оригинал документа, подтверждающего уплату пошлины добровольного декларирования.
2) для недвижимого имущества/транспортных средств:
a) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 февраля 2019 года включительно предварительную декларацию о добровольном декларировании согласно приложению 2. В декларации указываются имущество/транспортные средства, в отношении которых существует намерение добровольного декларирования. Порядок подачи, приема, учета и хранения предварительных деклараций о добровольном декларировании устанавливается Государственной налоговой службой;
b) субъект добровольного декларирования, являющийся владельцем де-факто недвижимого имущества/транспортных средств, но ранее юридически зарегистрировавший право собственности на имя другого лица (номинальный собственник) с целью изменения субъекта права собственности на недвижимое имущество/транспортные средства:
– заключает с номинальным собственником договор купли-продажи, указывая стоимость сделки. Стоимость сделки с недвижимым имуществом не может быть ниже кадастровой стоимости недвижимого имущества;
– нотариально заверяет договор купли-продажи;
– до 1 марта 2019 года в установленном законодательством порядке регистрирует договор купли-продажи и юридическое право собственности на недвижимое имущество/транспортные средства;
c) до 1 марта 2019 года субъект добровольного декларирования уплачивает в государственный бюджет через банк пошлину добровольного декларирования в размере трех процентов стоимости сделки купли-продажи недвижимого имущества/транспортных средств;
d) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 марта 2019 года включительно уведомление о добровольном декларировании имущества согласно приложению 3, приложив к нему копию договора купли-продажи добровольно задекларированного имущества и оригинал документа, подтверждающего уплату пошлины добровольного декларирования;
e) добровольное декларирование ввезенных из-за рубежа транспортных средств для их регистрации в Республике Молдова разрешается в установленном налоговым законодательством порядке с уплатой ввозных пошлин;
f) добровольному декларированию подлежат и признаются добровольно задекларированными недвижимое имущество/транспортные средства, указанные в предварительной декларации о добровольном декларировании.
3) для ценных бумаг:
a) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 февраля 2019 года включительно предварительную декларацию о добровольном декларировании согласно приложению 2. В декларации указываются ценные бумаги, в отношении которых существует намерение добровольного декларирования. Порядок подачи, приема, учета и хранения предварительных деклараций о добровольном декларировании устанавливается Государственной налоговой службой;
b) субъект добровольного декларирования, являющийся собственником де-факто ценных бумаг, но ранее юридически зарегистрировавший право собственности на имя другого лица (номинальный собственник) с целью изменения субъекта права собственности на ценные бумаги:
– заключает с номинальным собственником договор купли-продажи, указывая стоимость сделки;
– нотариально заверяет договор купли-продажи;
– до 1 марта 2019 года в установленном законодательством порядке регистрирует договор купли-продажи и юридическое право собственности на ценные бумаги;
c) до 1 марта 2019 года субъект добровольного декларирования уплачивает в государственный бюджет через банк пошлину добровольного декларирования в размере трех процентов стоимости сделки купли-продажи ценных бумаг;
d) в отступление от положений законодательства о рынке капитала и банковском рынке, после подачи Государственной налоговой службе предварительной декларации о добровольном декларировании субъекты добровольного декларирования ценных бумаг вправе осуществлять операции по изменению юридического права собственности на ценные бумаги путем внесения соответствующих изменений в реестр держателей ценных бумаг или заключения сделки на Фондовой бирже, в том числе путем заключения прямых сделок, в соответствии с правилами Фондовой биржи и нормативными актами Национальной комиссии по финансовому рынку или путем внесения соответствующих изменений в реестр держателей ценных бумаг;
e) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 марта 2019 года включительно уведомление о добровольном декларировании имущества согласно приложению 3, приложив к нему копию договора купли-продажи добровольно задекларированного имущества и оригинал документа, подтверждающего уплату пошлины добровольного декларирования;
f) добровольному декларированию подлежат и признаются добровольно задекларированными ценные бумаги, указанные в предварительной декларации о добровольном декларировании.
4) для долей участия в предприятиях:
a) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 февраля 2019 года включительно предварительную декларацию о добровольном декларировании согласно приложению 2. В декларации указываются доли участия в предприятиях, в отношении которых существует намерение добровольного декларирования. Порядок подачи, приема, учета и хранения предварительных деклараций о добровольном декларировании устанавливается Государственной налоговой службой;
b) субъект добровольного декларирования, являющийся собственником де-факто долей участия в предприятиях, но ранее юридически зарегистрировавший право собственности на имя другого лица (номинальный собственник) с целью изменения субъекта права собственности на соответствующие доли участия в предприятиях:
– заключает с номинальным собственником договор купли-продажи, указывая стоимость сделки;
– нотариально заверяет договор купли-продажи;
– до 1 марта 2019 года в установленном законодательством порядке регистрирует договор купли-продажи и юридическое право собственности на доли участия в предприятиях;
c) до 1 марта 2019 года субъект добровольного декларирования уплачивает в государственный бюджет через банк пошлину добровольного декларирования в размере трех процентов стоимости сделки купли-продажи долей участия в предприятиях;
d) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 марта 2019 года включительно уведомление о добровольном декларировании имущества согласно приложению 3, приложив к нему копию договора купли-продажи добровольно задекларированного имущества и оригинал документа, подтверждающего уплату пошлины добровольного декларирования;
e) добровольному декларированию подлежат и признаются добровольно задекларированными ценные бумаги, указанные в предварительной декларации о добровольном декларировании.
5) для положительной разницы, полученной в результате переоценки недвижимого имущества/транспортных средств:
a) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 февраля 2019 года включительно предварительную декларацию о добровольном декларировании согласно приложению 2. В декларации указываются недвижимое имущество/транспортные средства, в отношении которых существует намерение переоценки и добровольного декларирования. Порядок подачи, приема, учета и хранения предварительных деклараций о добровольном декларировании устанавливается Государственной налоговой службой;
b) переоценка имущества осуществляется авторизованными оценщиками, с которыми субъект добровольного декларирования заключил договор;
c) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Агентству государственных услуг до 1 марта 2019 года нотариально заверенную копию отчета о переоценке имущества, составленного авторизованным оценщиком, для внесения в публичные реестры измененной стоимости недвижимого имущества/транспортных средств. Форма заявления о регистрации измененной стоимости добровольно задекларированных недвижимого имущества/транспортных средств и порядок подачи, приема, учета и хранения таких заявлений устанавливаются Агентством государственных услуг;
d) до 1 марта 2019 года субъект добровольного декларирования уплачивает в государственный бюджет через банк пошлину добровольного декларирования в размере трех процентов положительной разницы, полученной в результате переоценки недвижимого имущества/транспортных средств;
e) субъект добровольного декларирования или его представитель представляет Государственной налоговой службе до 1 марта 2019 года включительно уведомление о добровольном декларировании имущества согласно приложению 3, приложив к нему оригинал выписки, подтверждающей регистрацию Агентством государственных услуг переоцененной стоимости добровольно задекларированного имущества, а также оригинал документа, подтверждающего уплату пошлины добровольного декларирования;
f) добровольному декларированию подлежит и признается добровольно задекларированной положительная разница, полученная в результате переоценки недвижимого имущества/транспортных средств, указанная в предварительной декларации о добровольном декларировании.
(2) Во всех случаях добровольного декларирования через представителя субъекта добровольного декларирования документы, подаваемые (представляемые) органам, участвующим в процессе добровольного декларирования имущества, должны содержать заверенную копию документа, подтверждающего полномочия представителя.
(3) При реализации положений настоящего закона органы, участвующие в процессе добровольного декларирования имущества, обязаны применять положения законодательства в области предупреждения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Статья 9 Закон O добровольном декларировании и налоговом стимулировании в Республике Молдова с изменениями 2024 год №180 от 26.07.2018
Структура акта