(1) Declararea voluntară a bunurilor se efectuează după cum urmează:
1) pentru mijloacele băneşti:
a) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia, în termen de pînă la 10 decembrie 2018 inclusiv, prezintă la bancă o cerere cu privire la declararea voluntară a mijloacelor bănești, conform anexei nr. 1, pentru depunerea (transferul) acestora în contul bancar (conturile bancare) din bancă și depune (transferă) mijloacele bănești a căror sumă este indicată în cerere în contul (conturile) specificat/e. Cererea se completează în două exemplare. Modalitatea de depunere, recepționare, evidență și păstrare a cererilor cu privire la declararea voluntară a mijloacelor bănești se stabilește de Banca Națională a Moldovei. În cazul depunerii mijloacelor bănești prin transfer, urmează a fi indicată înformația despre emițătorul mijloacelor financiare (ordonatorul plății);
b) informaţia indicată de subiectul declarării voluntare sau de reprezentantul acestuia în cererea cu privire la declararea voluntară a mijloacelor băneşti va fi verificată de către persoanele competente în conformitate cu prevederile legislației în vigoare;
c) după recepționarea de către bancă a cererii cu privire la declararea voluntară a mijloacelor băneşti, exemplarul al doilea al cererii, autentificat de către persoana împuternicită a băncii, se înmînează subiectului declarării voluntare sau reprezentantului acestuia;
d) subiectul declarării voluntare care a depus cererea cu privire la declararea voluntară a mijloacelor băneşti și a depus în contul bancar (conturile bancare) mijloacele bănești pentru declararea voluntară va obține de la bancă extrasul de cont care confirmă existența în contul bancar (conturile bancare), la sfîrșitul zilei de 10 decembrie 2018, a mijloacelor bănești declarate voluntar;
e) la declararea voluntară a mijloacelor băneşti cu depunerea (transferul) acestora în contul bancar (conturile bancare), subiectul declarării voluntare achită la bugetul de stat, prin intermediul băncii, o taxă de declarare voluntară în mărime de 6% din suma mijloacelor băneşti declarate voluntar și depuse (transferate) în contul bancar (conturile bancare) respectiv/e;
f) în cazul declarării voluntare a mijloacelor băneşti în valută străină, taxa se calculează ţinîndu-se cont de cursul oficial al leului moldovenesc în raport cu valutele străine, stabilit de Banca Naţională a Moldovei, valabil la data declarării voluntare și depunerii (transferului) mijloacelor bănești în contul bancar (conturile bancare);
g) taxa de declarare voluntară se achită de către subiectul declarării sau reprezentantul acestuia în ziua depunerii cererii de declarare voluntară și depunerii (transferului) mijloacelor bănești în contul bancar (conturile bancare);
h) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia va prezenta la Serviciul Fiscal de Stat, pînă în data de 1 martie 2019. inclusiv, o notificare cu privire la declararea voluntară a bunurilor conform anexei nr. 3, atașînd originalul extrasului de cont (extraselor de cont) de la bancă care confirmă existența în contul bancar (conturile bancare) respectiv/e, la sfîrșitul zilei de 10 decembrie 2018, a mijloacelor bănești declarate voluntar, precum și originalul documentului ce confirmă achitarea taxei de declarare voluntară;
2) pentru bunurile imobiliare/mijloacele de transport:
a) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia, pînă în data de 1 noiembrie 2018 inclusiv, prezintă la Serviciul Fiscal de Stat o declarație prealabilă cu privire la declararea voluntară conform anexei nr. 2. În declarație se indică bunurile imobiliare/mijloacele de transport pe care acesta intenționează să le declare voluntar. Modalitatea de depunere, recepționare, evidență și păstrare a declarațiilor prealabile cu privire la declararea voluntară se stabilește de către Serviciul Fiscal de Stat;
b) subiectul declarării voluntare care este proprietarul de facto al bunurilor imobiliare/mijloacelor de transport, dar care anterior a înregistrat juridic dreptul de proprietate pe numele unei alte persoane (proprietarul nominal), în scopul schimbării subiectului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare/mijloacelor de transport menționate:
– încheie cu proprietarul nominal un contract de vînzare-cumpărare, indicînd valoarea tranzacţiei. Valoarea tranzacției pentru bunurile imobiliare nu poate fi mai mică decît valoarea cadastrală a bunurilor imobiliare;
autentifică notarial contractul de vînzare-cumpărare;
– în termen de pînă la 1 martie 2019. înregistrează contractul de vînzare-cumpărare și dreptul juridic de proprietate asupra bunurilor imobiliare/mijloacelor de transport conform legislației;
c) subiectul declarării voluntare, în termen de pînă la 1 martie 2019., achită la bugetul de stat, prin intermediul băncii, o taxă de declarare voluntară în mărime de 3% din valoarea tranzacției de vînzare-cumpărare a bunurilor imobiliare/ mijloacelor de transport;
d) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia va prezenta la Serviciul Fiscal de Stat, pînă în data de 1 martie 2019. inclusiv, o notificare cu privire la declararea voluntară a bunurilor conform anexei nr. 3, atașînd o copie a contractului de vînzare-cumpărare a bunului declarat voluntar și originalul documentului ce confirmă achitarea taxei de declarare voluntară;
e) declararea voluntară a mijloacelor de transport importate din afara țării pentru a fi înregistrate în Republica Moldova se permite în condițiile legislației vamale și cu achitarea drepturilor de import;
f) sînt pasibile de declarare voluntară și sînt acceptate ca fiind declarate voluntar bunurile imobiliare/mijloacele de transport care au fost indicate în declarația prealabilă cu privire la declararea voluntară;
3) pentru valorile mobiliare:
a) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia, pînă în data de 1 noiembrie 2018 inclusiv, prezintă la Serviciul Fiscal de Stat o declarație prealabilă cu privire la declararea voluntară conform anexei nr. 2. În declarație se indică valorile mobiliare pe care acesta intenționează să le declare voluntar. Modalitatea de depunere, recepționare, evidență și păstrare a declarațiilor prealabile cu privire la declararea voluntară se stabilește de către Serviciul Fiscal de Stat;
b) subiectul declarării voluntare care este proprietarul de facto al valorilor mobiliare, dar care anterior a înregistrat juridic dreptul de proprietate pe numele altei persoane (proprietarul nominal), în scopul schimbării subiectului dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare menționate:
– încheie cu proprietarul nominal un contract de vînzare-cumpărare, indicînd valoarea tranzacţiei;
– autentifică notarial contractul de vînzare-cumpărare;
– în termen de pînă la 1 martie 2019., înregistrează contractul de vînzare-cumpărare și dreptul juridic de proprietate asupra valorilor mobiliare conform legislației;
c) subiectul declarării voluntare, în termen de pînă la 1 martie 2019, achită la bugetul de stat, prin intermediul băncii, o taxă de declarare voluntară în mărime de 3% din valoarea tranzacției de vînzare-cumpărare a valorilor mobiliare;
d) prin derogare de la prevederile legislaţiei privind piaţa de capital și piața bancară, după depunerea la Serviciul Fiscal de Stat a declarației prealabile cu privire la declararea voluntară, subiecții declarării voluntare a valorilor mobiliare au dreptul să efectueze operaţiunile de schimbare a dreptului juridic de proprietate asupra valorilor mobiliare prin operarea modificărilor corespunzătoare în registrul deţinătorilor de valori mobiliare sau prin efectuarea tranzacţiei la Bursa de Valori, inclusiv prin efectuarea tranzacţiilor directe, în conformitate cu regulile bursiere şi cu actele normative ale Comisiei Naţionale a Pieței Financiare sau prin operarea modificărilor corespunzătoare în registrul deţinătorilor de valori mobiliare;
e) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia va prezenta la Serviciul Fiscal de Stat, pînă în data de 1 martie 2019 inclusiv, o notificare cu privire la declararea voluntară a bunurilor conform anexei nr. 3, atașînd o copie a contractului de vînzare-cumpărare a bunului declarat voluntar și originalul documentului ce confirmă achitarea taxei de declarare voluntară;
f) sînt pasibile de declarare voluntară și sînt acceptate ca fiind declarate voluntar valorile mobiliare care au fost indicate în declarația prealabilă cu privire la declararea voluntară;
4) pentru cotele-părţi din întreprinderi:
a) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia, pînă în data de 1 noiembrie 2018 inclusiv, prezintă la Serviciul Fiscal de Stat o declarație prealabilă cu privire la declararea voluntară conform anexei nr. 2. În declarație se indică cotele-părți din întreprinderi pe care acesta intenționează să le declare voluntar. Modalitatea de depunere, recepționare, evidență și păstrare a declarațiilor prealabile cu privire la declararea voluntară se stabilește de către Serviciul Fiscal de Stat;
b) subiectul declarării voluntare care este proprietarul de facto al cotelor-părţi din întreprinderi, dar care anterior a înregistrat juridic dreptul de proprietate pe numele unei alte persoane (proprietarul nominal), în scopul schimbării subiectului dreptului de proprietate asupra respectivelor cote-părți din întreprinderi:
– încheie cu proprietarul nominal un contract de vînzare-cumpărare, indicînd valoarea tranzacţiei;
– autentifică notarial contractul de vînzare-cumpărare;
– în termen de pînă la 1 martie 2019, înregistrează contractul de vînzare-cumpărare și dreptul juridic de proprietate asupra cotelor-părți din întreprinderi conform legislației;
c) subiectul declarării voluntare a cotelor-părți din întreprinderi, în termen de pînă la 1 martie 2019 achită la bugetul de stat, prin intermediul băncii, o taxă de declarare voluntară în mărime de 3% din valoarea tranzacției de vînzare-cumpărare a cotelor-părți din întreprinderi;
d) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia va prezenta la Serviciul Fiscal de Stat, pînă în data de 1 martie 2019 inclusiv, o notificare cu privire la declararea voluntară a bunurilor conform anexei nr. 3, atașînd copia contractului de vînzare-cumpărare a bunului declarat voluntar și originalul documentului ce confirmă achitarea taxei de declarare voluntară;
e) sînt pasibile de declarare voluntară și sînt acceptate ca fiind declarate voluntar cotele-părți din întreprinderi care au fost indicate în declarația prealabilă cu privire la declararea voluntară;
5) pentru diferenţele pozitive rezultate din reevaluarea bunurilor imobiliare/mijloacelor de transport:
a) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia, pînă în data de 1 noiembrie 2018 inclusiv, prezintă la Serviciul Fiscal de Stat o declarație prealabilă cu privire la declararea voluntară conform anexei nr. 2. În declarație se indică bunurile imobiliare/mijloacele de transport pe care acesta intenționează să le reevalueze și să le declare voluntar. Modalitatea de depunere, recepționare, evidență și păstrare a declarațiilor prealabile cu privire la declararea voluntară se stabilește de către Serviciul Fiscal de Stat;
b) reevaluarea bunurilor se efectuează de către evaluatori autorizați contractați de subiectul declarării voluntare;
c) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia prezintă la Agenția Servicii Publice copia autentificată notarial a raportului de reevaluare a bunurilor, întocmit de un evaluator autorizat, pentru înregistrarea în registrele publice a modificării valorii bunurilor imobiliare/mijloacelor de transport reevaluate în termen de pînă la 1 martie 2019 Forma cererii de înregistrare a modificării valorii bunurilor imobiliare/mijloacelor de transport declarate voluntar, modalitatea de depunere, recepționare, evidență și păstrare a acestor cereri se stabilesc de către Agenția Servicii Publice;
d) subiectul declarării voluntare, în termen de pînă la 1 martie 2019, achită la bugetul de stat, prin intermediul băncii, o taxă de declarare voluntară în mărime de 3% din diferențele pozitive rezultate din reevaluarea bunurilor imobiliare /mijloacelor de transport;
e) subiectul declarării voluntare sau reprezentantul acestuia va prezenta la Serviciul Fiscal de Stat, pînă în data de 1 martie 2019 inclusiv, o notificare cu privire la declararea voluntară a bunurilor conform anexei nr 3, atașînd extrasul (confirmarea) în original emis (emisă) de către Agenția Servicii Publice, prin care se confirmă înregistrarea valorii reevaluate a bunurilor declarate voluntar, precum și originalul documentului ce confirmă achitarea taxei de declarare voluntară;
f) sînt pasibile de declarare voluntară și sînt acceptate ca fiind declarate voluntar diferențele pozitive rezultate din reevaluarea bunurilor imobiliare/ mijloacelor de transport care au fost indicate în declarația prealabilă cu privire la declararea voluntară.
(2) În toate cazurile în care acțiunile de declarare voluntară se efectuează prin reprezentantul subiectului declarării voluntare, în setul de documente depuse/ prezentate autorităților participante la procesul de declarare voluntară a bunurilor se anexează o copie legalizată a documentului ce confirmă împuternicirile reprezentantului.
(3) Autoritățile participante la procesul de declarare voluntară a bunurilor, în executarea prevederilor prezentei legi, sînt obligate să aplice prevederile legislației din domeniul prevenirii și combaterii spălării banilor și finanțării terorismului.
Art 9 Legea Privind declararea voluntară și stimularea fiscală în Republica Moldova cu schimbări 2024 anul №180 din 26.07.2018
Structura actului