(1) Таможенная служба исчисляет таможенную задолженность по результатам последующего контроля, определяя, установлена ли она согласно законодательству, с изданием решения об урегулировании.
(2) Таможенная служба определяет сумму таможенной задолженности, а также правильность применения мер торговой политики, в том числе на основе имеющейся у нее информации, в следующих случаях:
a) бухгалтерский учет отсутствует, бухгалтерская отчетность не представлена или не позволяет установить таможенную задолженность, а также если документы, необходимые для установления таможенной задолженности или применения мер торговой политики, уничтожены с нарушением установленной законодательством процедуры;
b) проверяемое лицо не представляет запрашиваемые документы и соответствующую информацию согласно пункту а) части (4) статьи 355 или представляет их частично;
c) запрашиваемые документы представлены, но их содержание или состояние не позволяет их использовать;
d) не представляется возможным найти проверяемое лицо по его местонахождению или в его подразделениях;
e) принято решение согласно части (3) статьи 21 и/или других факторов, на основе которых применяются ввозные или вывозные платежи.
(3) Доказательствами при исчислении таможенной задолженности могут быть данные, которые относятся к важным для цели контроля обстоятельствам и проясняют обстоятельства, порождающие таможенную задолженность. При сборе и проверке таких доказательств принимается во внимание следующее:
a) объяснения, документы и заявления проверяемого лица, а также его представителя;
b) протоколы показаний, в том числе не участвующих в процессе контроля третьих лиц;
c) констатирующие акты или протоколы действий Таможенной службы;
d) акты экспертизы;
e) официальные документы, полученные в результате обмена информацией по линии международной административной помощи;
f) статистические данные, имеющиеся у Таможенной службы или других уполномоченных органов;
g) размеры собственности проверяемого лица;
h) количество и стоимость импортных товаров, реализованных проверяемым лицом;
i) анализ изменения величины чистых активов, имеющихся в собственности проверяемого лица;
j) обороты и остатки на банковских счетах проверяемого лица;
k) соотношение доходов и расходов проверяемого лица;
l) информация о совершенных проверяемым лицом коммерческих сделках и операциях, полученная от банка, органов публичной власти и других учреждений;
m) иные доказательства, относящиеся к определению суммы таможенной задолженности или установлению нарушений законодательства.
(4) Обстоятельства, определенные в частях (1)–(3), указываются в акте посттаможенного аудита или протоколе перепроверки таможенной декларации.
(5) В случае установления фактов и обстоятельств, указанных в пунктах а)–c) части (2), Таможенная служба письменно информирует проверяемое лицо о применении на основании положений части (2) соответствующих мер, указав срок представления документов и замечаний.
(6) По требованию Таможенной службы руководители учреждений, в том числе финансовых, органов публичной власти, юридических лиц, а также физические лица обязаны в срок не позднее семи рабочих дней представить ей на бумажном носителе, на носителях информации или в электронном формате данные, информацию, записи, документы и другие доказательства, необходимые для проведения последующего контроля.
Статья 356 Таможенный кодекс в Республике Молдова с изменениями 2024 год №95 от 24.08.2021
Структура акта