(1) Последующий контроль основывается на управлении рисками, проводится исключительно в таможенных целях, для обеспечения правильного применения законодательства и подтверждения или опровержения соблюдения декларантом законодательства.
(2) Последующий контроль проводится таможенными органами согласно процедуре, установленной Правительством, посредством посттаможенного аудита или перепроверки таможенной декларации, в пределах срока исковой давности, установленного в части (10) статьи 127.
(3) Процедура проведения анализа рисков, планирования и проведения последующего контроля состоит в совокупности методов и операций по организации и проведению контроля, предусмотренных настоящим кодексом и другими нормативными актами. Последующий контроль реализуется посредством определенных форм (общий контроль, частичный контроль, повторный контроль), процедур (плановый контроль, внезапный контроль, контроль в виде встречной проверки) и методов (общий контроль, выборочный контроль, электронный контроль).
(4) В срок, предусмотренный частью (2), таможенный орган проверяет любые документы, журналы и учетные реестры, относящиеся к товарам, являющимся предметом международной торговли, либо к предшествующим или последующим коммерческим операциям с данными товарами. Контроль может проводиться по месту нахождения декларанта, другого лица, прямо или косвенно заинтересованного с профессиональной точки зрения в указанных операциях, или любого иного лица, в чьем владении находятся эти документы, данные или товары или которое обладает информацией в связи с ними. Также может проводиться физический контроль или отбор образцов товаров, если последние еще могут быть идентифицированы.
(5) Запрещается повторное проведение последующего контроля одних и тех же налогов и платежей за период бюджетного года, ранее подвергшийся проверке, за исключением случаев, когда проведение повторного последующего контроля вызвано следующими причинами:
a) допущение ошибок, включая процедурные, в процессе проведения последующего контроля, приведших к аннулированию его результатов;
b) рассмотрение жалоб, поданных на решение таможенного органа или действия должностного лица таможенного органа;
c) реорганизация или ликвидация контролируемого лица;
d) аудит деятельности таможенного органа вышестоящим органом;
e) обнаружение после проведения последующего контроля признаков таможенных нарушений, не установленных в ходе предыдущего последующего контроля;
f) выявление признаков контрабанды или иных преступлений;
g) проведение контроля в виде встречной проверки.
Основанием для проведения повторного таможенного контроля на месте в связи с аудитом деятельности таможенного органа вышестоящим органом может служить только решение последнего, с соблюдением при этом требований настоящей статьи.
(6) Последующий контроль, инициированный или находящийся в процессе инициирования, завершается отчетом, если:
a) лицо, в отношении которого инициирован или должен быть инициирован последующий контроль, ликвидировано;
b) лицо, в отношении которого инициирован или должен быть инициирован последующий контроль, не может быть найдено, а имеющаяся информация не позволяет таможенному органу урегулировать ситуацию.
(7) Если по завершении последующего контроля выясняется ошибочное применение положений, регулирующих соответствующее таможенное назначение, таможенный орган принимает меры по урегулированию ситуации независимо от уровня и формы ранее примененного таможенного контроля.
(8) Таможенная служба утверждает образец документа, необходимого для урегулирования ситуации, а также инструкции по заполнению данного документа.
(9) В случае, когда установлены возникновение таможенного обязательства или уплата излишних сумм, таможенный орган принимает меры по взысканию доначисленных сумм или по возврату излишне уплаченных сумм с соблюдением положений действующего законодательства.
Статья 181-1 Таможенный кодекс Республики Молдова* в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1149 от 20.07.2000
Структура акта