(1) Таможенные органы рассчитывают таможенные обязательства на основании результатов последующего контроля, определяя, установлены ли они согласно положениям законодательства.
(2) Таможенные органы могут определять размер таможенного обязательства, а также правильность применения мер экономической политики на основании находящейся в их распоряжении информации в следующих случаях:
а) бухгалтерский учет отсутствует или неправильно ведется;
b) контролируемое лицо не представляет вообще или представляет частично соответствующие учетные документы и отчеты согласно срокам, установленным в части (1) статьи 202-5;
c) запрашиваемые документы представлены, однако их содержание или состояние не позволяет их использовать;
d) не представляется возможным найти контролируемое лицо по его юридическому адресу или в его подразделениях;
e) получение результатов лабораторных исследований (экспертизы) товаров, отобранных в ходе последующего контроля;
f) получение запрошенных документов в рамках заявки о международной административной помощи.
(3) В случаях, описанных в части (2), при необходимости каждое из следующих обстоятельств, связанных с контролируемым лицом:
а) статистические данные, имеющиеся в распоряжении таможенного органа или других уполномоченных органов;
b) размер собственности контролируемого лица;
c) объем дохода от продаж, полученного контролируемым лицом;
d) анализ изменения величины чистых активов, имеющихся в собственности предприятия;
e) оборот и остатки на банковских счетах предприятия;
f) соотношение доходов и расходов контролируемого лица;
g) сведения о коммерческих сделках и операциях, совершенных контролируемым лицом, полученные от финансовых учреждений (их отделений или филиалов), органов публичной власти и других учреждений;
h) иные доказательства, способствующие определению размера таможенных обязательств или установлению нарушений законодательства.
(4) Обстоятельства, определенные в частях (1)–(3), должны быть указаны в или протоколе перепроверки таможенной декларации в случае его составления.
(5) Установив факты и обстоятельства, предусмотренные в пунктах а)–c) части (2), таможенные органы в письменной форме сообщают контролируемому лицу о применении соответствующих мер на основании положений части (2), указав срок представления в письменном виде документов и замечаний.
Статья 202-7 Таможенный кодекс Республики Молдова* в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1149 от 20.07.2000
Структура акта