(1) Условиями предоставления статуса AEO являются:
1) отсутствие задолженностей перед национальным публичным бюджетом;
2) наличие высоколиквидных активов, подтвержденных бухгалтерскими записями и имеющейся информацией. Условие считается выполненным в случае, когда такая ликвидность может быть констатирована в момент проведения контроля и заявитель отвечает следующим требованиям:
a) не является объектом процедуры несостоятельности;
b) в течение трех последних лет до подачи заявления выполнял свои обязательства по уплате ввозных/вывозных платежей и любых других сборов или платежей, связанных с импортом или экспортом товаров;
c) доказывает на основе бухгалтерской отчетности и имеющейся информации за последние три года, предшествующие подаче заявления, что имеет достаточный финансовый потенциал для выполнения своих обязательств и соблюдения своих обязанностей с учетом вида и объема экономической деятельности, в том числе что не имеет отрицательных чистых активов, за исключением случаев, когда таковые могут быть покрыты;
3) соблюдение таможенного или налогового законодательства.
Данное условие считается выполненным, если в течение трех предшествующих подаче заявления лет:
a) не имеется ни одного решения административного или судебного органа, из которого вытекает, что одно из указанных в пункте b) лиц совершило существенные или повторные нарушения таможенного или налогового законодательства; а также если
b) ни одно из нижеперечисленных лиц не имеет судимости за преступления, связанные с экономической деятельностью, в том числе, в зависимости от обстоятельств, с экономической деятельностью заявителя:
– заявитель;
– работник, ответственный за таможенную сферу заявителя; и
– лицо, уполномоченное представлять заявителя или осуществляющее контроль над его управлением.
Существенными нарушениями таможенного или налогового законодательства в целях настоящей статьи признаются деяния, которые составляют:
– влекущие материальную ответственность таможенные правонарушения, предусмотренные пунктами 1), 2), 4), 5), 6), 61), 7), 9), 13), 14), 18) и 19) статьи 231 настоящего кодекса, повлекшие причинение ущерба в размере свыше 100 000 леев;
– правонарушения, предусмотренные частями (10), (101) и (11) статьи 287 Кодекса о правонарушениях № 218/2008, если стоимость объекта правонарушения превышает 100 000 леев;
– правонарушения, предусмотренные частями (12), (14) и (15) статьи 287 Кодекса о правонарушениях № 218/2008, повлекшие причинение ущерба в размере свыше 100 000 леев;
– налоговое нарушение, связанное с уплатой налога на добавленную стоимость, повлекшее занижение и/или уклонение в размере свыше 100 000 леев в течение одного календарного года;
– налоговое нарушение, связанное с уплатой акцизов.
Повторным нарушением в целях настоящей статьи считается совершение того же или сходного по своему характеру нарушения таможенного или налогового законодательства.
В целях настоящей статьи преступлениями, связанными с экономической деятельностью, признаются деяния, составляющие экономические преступления, информационные преступления, преступления в области электросвязи, коррупционные преступления в частном секторе, преступления против окружающей среды, против общественной безопасности и общественного порядка, предусмотренные Уголовным кодексом.
В порядке исключения Таможенная служба может принять иное решение, если на основании имеющейся информации и данных определит нарушения как незначительные в сравнении с количеством или масштабом таможенных операций, а также не вызывающие подозрений в отношении добросовестности заявителя.
С этой целью принимается во внимание:
a) совокупное рассмотрение нарушений;
b) частота нарушений – в целях определения наличия систематических проблем;
c) сообщение заявителем по собственной инициативе Таможенной службе о выявленных ошибках или нарушениях;
d) принятие заявителем корректирующих мер для предупреждения или минимизации возможных нарушений или ошибок.
Если лицо, уполномоченное представлять заявителя, или иное чем заявитель лицо, осуществляющее контроль над его управлением, проживает или пребывает в другой стране, Таможенная служба оценивает выполнение данного условия на основе имеющихся в ее распоряжении записей и информации.
Если заявитель осуществляет свою деятельность на таможенной территории в течение периода, не превышающего трех лет, Таможенная служба оценивает выполнение данного условия на основе имеющихся в ее распоряжении записей и информации;
4) наличие системы ведения учета коммерческих операций и, в определенных случаях, транспортной документации, позволяющей осуществлять таможенные контроли надлежащим образом. Условие считается выполненным, если заявитель отвечает следующим требованиям:
a) использует бухгалтерскую систему, совместимую с общими бухгалтерскими правилами и упрощающую таможенные контроли посредством аудита;
b) позволяет физический или электронный доступ таможенного органа к ведущимся им регистрам учета и, в определенных случаях, к транспортным регистрам;
c) располагает логистической системой, обеспечивающей условия раздельного управления иностранными и отечественными товарами, и указывает в случае необходимости место их размещения;
d) располагает организацией, соответствующей виду и масштабам деятельности и подходящей для управления потоком товаров, использует систему внутреннего контроля, способную выявить незаконные или неправильные операции;
e) располагает соответствующими процедурами архивирования документов и информации, обеспечивающими защиту от потери данных;
f) гарантирует получение соответствующими работниками указаний о необходимости уведомления таможенных органов в случае обнаружения трудностей в выполнении требований и устанавливает порядок информирования таможенных органов о таких трудностях;
g) предпринимает соответствующие меры охраны информационных технологий для защиты информационной системы и документации от любого рода вмешательств;
h) в случае необходимости располагает удовлетворительными процедурами управления лицензиями и/или разрешениями на импорт и/или экспорт, предоставленными в соответствии с мерами экономической политики;
i) в случае необходимости располагает удовлетворительными процедурами управления лицензиями на импорт и экспорт, связанными с запретами и ограничениями, включая меры по разграничению товаров, подпадающих под запреты и ограничения, от прочих товаров, а также мерами по обеспечению соблюдения запретов и ограничений;
5) в отношении разрешения, указанного в пункте а) части (3) статьи 195-1, – практические стандарты компетенции или профессиональные квалификации, непосредственно связанные с осуществляемой деятельностью. Условие считается выполненным, если соблюдено одно из следующих требований:
a) заявитель или ответственное за таможенную область лицо заявителя обладает доказанным не менее чем трехлетним практическим опытом в таможенной области;
b) заявитель или ответственное за таможенную область лицо заявителя прошло курс обучения в области таможенного законодательства.
Если ответственное за таможенную область лицо заявителя является лицом, действующим на основе договора, условие, предусмотренное настоящим пунктом, считается выполненным, если это лицо имеет разрешение AEO в области таможенных упрощений;
6) в отношении разрешения, указанного в пункте b) части (3) статьи 195-1, – стандарты охраны и безопасности, которые считаются соблюденными, если заявитель доказал, что поддерживает адекватные меры для гарантирования охраны и безопасности международной цепи поставок, в том числе касающиеся физической целостности и контроля доступа, логистических процессов и обработки определенных видов товаров, персонала и определения своих коммерческих партнеров. Условие считается выполненным, если соблюдены следующие требования:
a) здания, подлежащие использованию в ходе операций, связанных с разрешением AEO в области охраны и безопасности, предоставляют защиту от незаконного проникновения и построены из материалов, устойчивых к попыткам незаконного доступа;
b) имеются адекватные меры для предотвращения несанкционированного доступа в служебные помещения, зоны отправки, зоны погрузки и другие подобные места;
c) приняты меры по обработке товаров, включающие защиту от незаконного ввоза, подмены или неправильной обработки товаров, а также против любого несанкционированного вмешательства в отношении погрузочных средств;
d) заявитель принял меры, позволяющие четко идентифицировать его коммерческих партнеров и обеспечить, путем выполнения соответствующих договорных обязательств или других надлежащих мер в соответствии с бизнес-моделью заявителя, что эти коммерческие партнеры обеспечат безопасность своей части международной цепи поставок;
e) заявитель выясняет – насколько позволяет национальное законодательство – благонадежность потенциальных работников для замещения важных с точки зрения безопасности должностей и проводит проверку, периодически и в оправданных обстоятельствами случаях, нынешних работников, занимающих такие должности;
f) заявитель располагает соответствующими процедурами безопасности для всех внешних поставщиков услуг, с которыми он имеет договорные отношения;
g) заявитель обеспечивает регулярное участие своих ответственных за безопасность сотрудников в программах по повышению уровня информированности по соответствующим проблемам безопасности;
h) заявитель назначил контактное лицо, ответственное за вопросы охраны и безопасности.
Если заявитель является обладателем сертификата охраны и безопасности, выданного на основе международной конвенции или международного стандарта, этот сертификат учитывается при проверке соблюдения требований, установленных в настоящем пункте.
(2) Таможенная служба проверяет соблюдение заявителем всех условий, предусмотренных частью (1). Срок рассмотрения заявления о предоставлении статуса АЕО составляет до 60 календарных дней со дня принятия заявления и прилагаемых документов. В обоснованных и документально подтвержденных случаях данный срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней с информированием об этом заявителя.
(2-1) Если Таможенная служба полагает, что поданные заявление и прилагаемые к нему документы не содержат всей необходимой информации, она в течение 30 календарных дней может потребовать от хозяйствующего субъекта, подавшего заявление, представления необходимой для обоснования заявления информации.
(2-2) Таможенная служба письменно информирует в течение 10 рабочих дней хозяйствующий субъект о принятии его заявления и о дате, с которой начинается срок выдачи разрешения АЕО.
(3) В случае, когда обладатель разрешения AEO запрашивает предоставление иного статуса АЕО, Таможенная служба не пересматривает условия, уже рассматривавшиеся при предоставлении предыдущего статуса AEO.
(4) В случае изменения положений настоящей статьи Таможенная служба пересматривает статус всех обладателей разрешений AEO, предоставленный до вступления в силу соответствующих изменений.
(5) Процедура выдачи, приостановления дейстия, аннулирования и отзыва разрешений AEO утверждается Правительством.
Статья 195-3 Таможенный кодекс Республики Молдова* в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1149 от 20.07.2000
Структура акта