(1) Погашение таможенного обязательства в случае предоставления налоговых каникул обеспечивается посредством гарантии, выданной банком, признанным таможенным органом или гарантией таможенного плательщика-производителя при ввозе сырья, материалов, принадлежностей, первичной упаковки и комплектующих изделий для производства товаров на экспорт в соответствии со статьей 281 Закона о таможенном тарифе и частями (20-3)–(20-6) статьи 4 Закона о введении в действие раздела III Налогового кодекса от своего имени, с залогом материальных активов (земельных участков и объектов строительства), не обремененных обязательствами.
(2) Для обеспечения погашения таможенных обязательств в случаях, когда в соответствии с таможенными правилами требуется представление гарантии, таможенный орган вправе потребовать ее представления от таможенного плательщика или потенциального таможенного плательщика. Таможенные органы вправе разрешить представление гарантии третьим лицом.
(3) В обоснованных случаях для определенных таможенных назначений могут предоставляться освобождения от обеспечения таможенных обязательств на основе разработанной Таможенной службой методологии.
(4) В случае, когда таможенное законодательство предусматривает выборочное представление гарантии, требование о представлении гарантии остается на усмотрении таможенных органов до тех пор, пока не отпадут основания для сомнений в том, что таможенное обязательство, которое существует или может возникнуть, будет погашено в установленный срок. Величина такой гарантии устанавливается на уровне, позволяющем в любой момент погасить соответствующее таможенное обязательство.
(5) Гарантия, указанная в части (2), требуется:
а) в момент применения положений, требующих представления такой гарантии;
b) в любой последующий момент, когда у таможенных органов имеются основания для сомнений в том, что таможенное обязательство, которое существует или может возникнуть, будет погашено в установленный срок.
(6) Таможенные органы устанавливают величину такой гарантии на уровне, равном:
а) реальной величине таможенного обязательства или соответствующих задолженностей, когда их размер может быть точно определен на момент требования гарантии;
b) максимальной величине, определенной расчетным методом, - в других случаях.
(7) По заявлению плательщика или третьего лица таможенные органы разрешают представление общей гарантии, позволяющей обеспечить две или более операции, по которым возникло или может возникнуть таможенное обязательство.
(8) При представлении общей гарантии по таможенным обязательствам, размер которых может со временем измениться, величина такой гарантии устанавливается на уровне, позволяющем в любой момент погасить соответствующее таможенное обязательство.
(9) Гарантия может представлять собой денежную сумму или гарантийное письмо, выданное банком, признанным таможенным органом, или залог материальных активов (земельных участков и объектов строительства) таможенного плательщика на условиях части (1). Выбор меры гарантирования таможенного обязательства остается за таможенным плательщиком.
(10) Представление финансовой гарантии путем внесения денежных средств на счет таможенного органа осуществляется в национальной валюте. Юридические лица – нерезиденты, а также физические лица – резиденты и нерезиденты могут представлять данную финансовую гарантию и в иностранной валюте. Юридические лица – резиденты и нерезиденты представляют финансовую гарантию безналичным путем (в том числе посредством карточек). Физические лица – резиденты и нерезиденты могут представлять финансовую гарантию безналичным путем (в том числе посредством карточек) и/или наличными.
(11) Лицо, от которого требуется представление гарантии, вправе выбрать любой из видов гарантии, предусмотренных настоящей статьей. Вместе с тем таможенные органы могут отказаться от принятия предложенного вида гарантии, если он несовместим с нормальным функционированием соответствующего таможенного режима. Данное положение действительно также в отношении представленной гарантии. Таможенные органы могут потребовать, чтобы избранный вид гарантии сохранялся в течение определенного периода времени.
(12) Если в течение периода действия таможенного режима таможенные органы устанавливают, что представленная гарантия не обеспечивает погашение таможенного обязательства в установленный срок либо что эта гарантия более недействительна или недостаточна для обеспечения погашения, они требуют от таможенного плательщика или от третьего лица представления дополнительной гарантии или замены первоначальной гарантии новой либо представления поправки к первоначальной гарантии относительно продления срока действия и/или изменения размера суммы. В случае отказа таможенный орган вправе запретить осуществление других таможенных операций до выяснения обстоятельств.
(13) Таможенный плательщик или третье лицо может требовать возврата неиспользованной гарантии только в момент, когда таможенное обязательство погашено или не может более возникнуть. Требование о возврате может быть частичным.
(14) По требованию физических лиц, указанных в части (10), возврат суммы гарантии, представленной в иностранной валюте, может быть осуществлен и наличными.
(15) Порядок взимания и возврата гарантий устанавливается Таможенной службой.
Статья 127-1 Таможенный кодекс Республики Молдова* в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1149 от 20.07.2000
Структура акта