(1) Organele vamale calculează obligaţiile vamale în baza rezultatelor controlului ulterior, stabilind dacă acestea au fost constatate conform prevederilor legislaţiei.
(2) Organele vamale pot determina cuantumul obligaţiei vamale, precum şi decide asupra corectitudinii aplicării măsurilor de politică economică în baza informaţiilor de care dispun în următoarele cazuri:
a) lipsa sau ţinerea neconformă a contabilităţii;
b) persoana controlată nu prezintă integral sau prezintă parţial documentele luate la evidenţă şi rapoartele corespunzătoare, conform termenelor din art. 202-5 alin. (1);
c) documentele solicitate au fost prezentate, însă conţinutul sau starea acestora nu permite utilizarea lor;
d) persoana controlată nu poate fi găsită la sediul juridic sau la subdiviziunile sale.
e) obţinerea rezultatelor cercetării (expertizei) de laborator a mărfurilor, prelevate în cadrul controlului ulterior;
f) obţinerea documentelor solicitate în cadrul unei cereri de asistenţă administrativă internaţională.
(3) În cazurile descrise la alin. (2), organele vamale vor lua în considerare,după caz, fiecare din următoarele referinţe privind persoana controlată:
a) datele statistice deţinute de organul vamal sau de alte organe abilitate;
b) mărimea patrimoniului persoanei controlate;
c) volumul venitului din vînzări realizat de persoana controlată;
d) analiza modificărilor valorii activelor nete aflate în proprietatea întreprinderii;
e) cifra de afaceri şi soldurile în conturile bancare ale întreprinderii;
f) compararea veniturilor şi a cheltuielilor persoanei controlate;
g) informaţii despre tranzacţiile comerciale şi operaţiunile efectuate de persoana controlată, primite de la instituţii financiare (filiale sau sucursale ale acestora), de la autorităţi publice şi de la alte instituţii;
h) alte dovezi relevante pentru stabilirea cuantumului obligaţiilor vamale sau pentru stabilirea încălcărilor legislaţiei.
(4) Referinţele specificate la alin. (1)–(3) vor fi indicate în actul de audit postvămuire sau procesul-verbal de reverificare a declaraţiei vamale, în cazul întocmirii acestuia.
(5) Dacă stabilesc faptele şi circumstanţele indicate la alin. (2) lit. a)–c), organele vamale informează în scris persoana controlată despre aplicarea măsurilor corespunzătoare, în baza prevederilor alin. (2), indicînd termenul de prezentare în scris a documentelor şi a obiecţiilor.
Art 202-7 Codul vamal al Republicii Moldova* în Republica Moldova cu schimbări 2024 anul №1149 din 20.07.2000
Structura actului