(1) При определении правильности исчисления суммы налогового обязательства в ходе налогового администрирования орган, осуществляющий налоговый контроль, вправе использовать в случаях, предусмотренных частями (2) и (3) статьи 189, косвенные методы и источники в соответствии с законом. Косвенные методы и источники определения налоговых обязательств используются и в ходе налоговых проверок вследствие учреждения налоговых постов в соответствии со статьей 146.
(2) Косвенные методы и источники охватывают:
а) вид и характер деятельности, практикуемой налогоплательщиком;
b) размер капитала налогоплательщика;
c) объем доходов от продаж налогоплательщика, включая установленный налоговыми постами;
d) количество наемных работников налогоплательщика и фонд оплаты труда и другие вознаграждения;
e) качественный и количественный состав клиентуры налогоплательщика;
f) различия в количественных и качественных характеристиках сырья, других приобретаемых и используемых в процессе производства материалов;
g) анализ изменения чистой стоимости собственности налогоплательщика;
h) стоимость найма недвижимого имущества, используемого налогоплательщиком при ведении дела;
i) оборот денежных средств и их остаток на банковских и/или платежных счетах налогоплательщика;
j) сопоставление расходов налогоплательщика с его доходами;
k) доход других лиц, действующих в тех же или в сходных с налогоплательщиком условиях;
l) собственность должностного лица (жилье, автомобиль и т.п.), приобретенная или используемая в личных целях, ее физическое состояние, принадлежность лица к различным кругам, количество его домашней прислуги;
m) сведения о совершенных налогоплательщиком сделках и операциях, полученные от банков (их отделений или филиалов), нотариальных контор, таможенных органов, органов полиции, Агентства государственных услуг, бирж, и данные о нем;
m-1) показания счетчиков учета элементов затрат и расходов;
m-2) нормативную мощность оборудования по производству/переработке;
n) другие объекты, процессы и явления, сведения и данные, свидетельствующие о налоговом обязательстве налогоплательщика, предусмотренном настоящим кодексом.
Статья 225 Налоговый кодекс Республики Молдова в Республике Молдова с изменениями 2024 год №1163 от 24.04.1997, редакция от 21.10.2021
Структура акта