(1) Страховые или перестраховочные общества подлежат также аудиту в надзорных целях в соответствии с нормативным актом органа надзора.
(2) Орган надзора требует, по обстоятельствам, от страховщиков или перестраховщиков распорядиться о проведении аудита в надзорных целях в некоторых из следующих ситуаций, но не ограничиваясь при этом ими:
a) несоблюдение любым образом положений нормативных актов, относящихся к страховой или перестраховочной деятельности, что ставит под угрозу выполнение взятых на себя обязательств перед страхователями, застрахованными, перестрахованными, выгодоприобретателями страхования и пострадавшими третьими лицами;
b) снижение показателей эффективности, установленных нормативными актами органа надзора, на протяжении трех последовательных кварталов;
c) нарушение собственных положений об аквизиционных расходах;
d) несоблюдение формирования и поддержания категорий активов, а также их оценки по верной стоимости;
e) осуществление крупных сделок или сделок с конфликтом интересов, приобретение, увеличение или уменьшение долевого участия в уставном капитале страховщика или перестраховщика без разрешения органа надзора.
(3) Аудит в надзорных целях может проводиться одновременно с аудитом финансовой отчетности или отдельно от него, а также одним и тем же субъектом аудита или другим утвержденным органом надзора субъектом, в соответствии с нормативными актами органа надзора, при условии заключения соответствующих договоров на оказание услуг.
(4) Аудит в надзорных целях представляет собой процедуры по проверке и анализу, запрошенные органом надзора по одному или нескольким из следующих аспектов, но не ограничиваясь ими:
а) соответствие основ управления деятельностью страховщика или перестраховщика нормативным актам органа надзора, включая анализ:
1) акционариата и достаточности капитала;
2) профессионального и организационного потенциала;
3) дистрибьютерской сети;
b) достоверность и полнота специализированных отчетов, представленных органу надзора в соответствии с его нормативными актами, включая анализ:
1) методов расчета и отчетности структуры и составляющих маржи платежеспособности, показателей эффективности;
2) формирования и поддержания технических резервов;
3) формирования и поддержания категорий активов и их оценки по справедливой стоимости, а также структуры инвестиций;
4) ведения регистров договоров страхования и/или перестрахования и ущерба;
5) договоров обязательного перестрахования и добровольного (факультативного) перестрахования;
с) приведение в соответствие и внедрение внутренних политик и процедур страховщика или перестраховщика в области предупреждения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также анализ осуществления сделок;
d) приведение в соответствие системы управления (аудитор оценивает систему внутреннего контроля и решает, в какой степени можно полагаться на данную систему);
е) оценка внутренних основ управления рисками в сфере информационно-коммуникационных технологий;
f) представление рекомендаций относительно рисков, связанных с деятельностью страхового или перестраховочного общества.
Статья 54 Закон O страховой и перестраховочной деятельности в Республике Молдова с изменениями 2024 год №92 от 07.04.2022
Структура акта