(1) Societățile de asigurare sau de reasigurare se supun și unui audit în scop de supraveghere în condițiile actului normativ al autorității de supraveghere.
(2) Autoritatea de supraveghere solicită asigurătorilor sau reasigurătorilor, după caz, dispunerea efectuării auditului în scop de supraveghere în unele dintre următoarele situații, fără a se limita la acestea:
a) nerespectarea, în orice mod, a prevederilor actelor normative referitoare la activitatea de asigurare sau de reasigurare, punându-se în pericol onorarea obligațiilor asumate faţă de contractanți, asigurați, reasigurați, beneficiarii asigurării și terții păgubiți;
b) scăderea indicatorilor de performanţă stabiliți în actele normative ale autorității de supraveghere pe parcursul a 3 trimestre consecutive;
c) încălcarea propriilor reglementări privind cheltuielile de achiziţii;
d) nerespectarea constituirii şi menţinerii categoriilor de active, precum şi evaluării acestora la valoarea justă;
e) efectuarea tranzacţiilor de proporții sau cu conflict de interese, dobândirea, majorarea sau reducerea cotei de participare în capitalul social al asigurătorului sau al reasigurătorului în lipsa avizului autorităţii de supraveghere.
(3) Auditul în scop de supraveghere poate fi desfăşurat simultan cu auditul situaţiilor financiare sau separat de acesta, precum şi de aceeaşi entitate de audit sau de o altă entitate aprobată de autoritatea de supraveghere, conform actelor normative ale acesteia, cu condiția încheierii contractelor de prestări servicii corespunzătoare.
(4) Auditul în scop de supraveghere reprezintă procedurile de verificare şi analiză, solicitate de autoritatea de supraveghere, cu privire la unul sau mai multe dintre următoarele aspecte, fără a se limita la acestea:
a) adecvarea cadrului de administrare a activităţii asigurătorului sau reasigurătorului conform actelor normative ale autorității de supraveghere, inclusiv analiza:
1) acţionariatului şi suficienţei capitalului;
2) capacităţii profesionale şi organizatorice;
3) reţelei de distribuţie;
b) veridicitatea şi plenitudinea rapoartelor specializate prezentate autorităţii de supraveghere conform actelor normative ale acesteia, inclusiv analiza:
1) modalităților de calcul şi raportare a structurii şi a componentelor marjelor de solvabilitate, indicatorilor de performanță;
2) formării şi menținerii rezervelor tehnice;
3) constituirii şi menținerii categoriilor de active şi evaluării acestora la valoarea justă, precum și a structurii investițiilor;
4) ținerii registrelor contractelor de asigurare și/sau de reasigurare şi ale daunelor;
5) contractelor de reasigurare obligatorie şi benevolă (facultativă);
c) adecvarea şi implementarea politicilor şi procedurilor interne ale asigurătorului sau reasigurătorului în domeniul de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanțării terorismului, precum şi analiza efectuării tranzacțiilor;
d) adecvarea sistemului de guvernanță (auditorul va evalua sistemul de control intern şi va decide în ce măsură se poate baza pe acest sistem);
e) evaluarea cadrului intern de administrare a riscurilor aferente tehnologiei informației şi comunicațiilor;
f) prezentarea recomandărilor privind riscurile aferente activității societății de asigurare sau de reasigurare.
Art 54 Legea Privind activitatea de asigurare sau de reasigurare în Republica Moldova cu schimbări 2024 anul №92 din 07.04.2022
Structura actului