(1) Societatea de audit trebuie să informeze Banca Naţională a Moldovei de îndată ce, în exercitarea atribuţiilor sale, a luat cunoştinţă despre orice fapt sau decizie în legătură cu banca auditată, care:
a) reprezintă o încălcare a prezentei legi ori altor acte normative emise în aplicarea acesteia, prin care sînt stabilite condiţiile de licențiere a băncilor sau cerinţele privind desfăşurarea activităţii acestora;
b) este de natură să afecteze capacitatea băncii de a funcţiona în continuare;
c) poate conduce la un refuz din partea societății de audit de a-şi exprima opinia asupra situaţiilor financiare sau la exprimarea de către aceasta a unei opinii cu rezerve.
(2) La solicitarea Băncii Naţionale a Moldovei, societatea de audit are obligaţia să furnizeze orice detalii, clarificări, explicaţii legate de activitatea de audit desfăşurată în bancă.
(3) Obligaţiile prevăzute la alin. (1) şi (2) revin societății de audit şi în situaţia în care exercită sarcini specifice într-o entitate care are legături strînse ce decurg dintr-o relaţie de control cu banca auditată.
(4) Îndeplinirea cu bună-credinţă de către societatea de audit a obligaţiei de a informa Banca Naţională a Moldovei conform alin. (1)–(3) nu constituie o încălcare a obligaţiei de păstrare a secretului profesional, care revine acesteia potrivit legii sau clauzelor contractuale, şi nu poate atrage răspunderea de orice natură a acesteia. O astfel de informare se face simultan și organului de conducere al băncii, cu excepția cazului în care există motive rezonabile de a nu proceda astfel.
(5) Banca Naţională a Moldovei are acces la orice documente întocmite de societatea de audit pe parcursul acţiunii de audit la banca auditată.
(6) Banca Naţională a Moldovei poate emite acte normative cu privire la relaţia societății de audit și Banca Națională a Moldovei.
Art 89 Legea Privind activitatea băncilor în Republica Moldova cu schimbări 2024 anul №202 din 06.10.2017, versiune în vigoare din 06.10.2010
Structura actului